Offshore-Struktur optimieren
1. Ausgangslage
Klient: Berater für Führungskräfte und Immobilieninvestor.
Status Quo: Seit über zehn Jahren wohnhaft in Panama mit Immobilienvermögen in Panama und weiteren Staaten Lateinamerikas.
Bestehende Struktur: Operatives Geschäft über eine Belize IBC, Betreuung durch eine lokale Offshore-Kanzlei.
Ausgangssituation: Die Gesellschaft war zunehmend operativ eingeschränkt, während gleichzeitig das Immobilienvermögen langfristig geschützt und steuerlich effizient strukturiert werden sollte.
2. Ziele
Primärziel: Dauerhafte Steuerfreiheit des operativen Geschäfts unter Einhaltung aller regulatorischen Anforderungen.
Sekundärziel: Aufbau einer belastbaren operativen Infrastruktur mit lokaler Betriebsstätte und Team in Panama.
Langfristig: Rechtssicherer Vermögensschutz für das internationale Immobilienportfolio sowie uneingeschränkte internationale Bankfähigkeit.
3. Probleme
Problem 1: Die betreuende Offshore-Kanzlei arbeitete unzuverlässig, kommunizierte relevante Gesetzesänderungen verspätet und stellte Gesellschaftsdokumente nur mit erheblicher Verzögerung zur Verfügung.
Problem 2: Die Belize IBC geriet dadurch beim Handelsregister in Bad Standing. In der Folge kündigte die Geschäftsbank sämtliche Bankverbindungen.
Problem 3: Ersatzweise eröffnete Offshore-Banken boten nur eingeschränkt nutzbare Konten. Zahlungen aus Europa wurden regelmäßig blockiert, Überweisungen nach Panama scheiterten an den Compliance-Richtlinien panamaischer Banken.
Problem 4: Aufgrund der Historie der Gesellschaft und des fehlenden Nachweises einer echten Betriebsstätte lehnten etablierte Banken eine Geschäftsbeziehung grundsätzlich ab.
Problem 5: Für den geplanten Aufbau eines Teams fehlte eine rechtssichere Arbeitgeber- und Vertragsstruktur.
Problem 6:Das private Immobilienvermögen war nicht in einer langfristigen Vermögensschutzstruktur gebündelt..
4. Lösung
Schritt 1: Gründung einer US LLC als neue operative Gesellschaft mit unmittelbarem Zugriff auf sämtliche Gesellschaftsdokumente ohne Abhängigkeit von einer externen Offshore-Kanzlei.
Schritt 2: Übertragung des operativen Geschäftsbetriebs der Belize IBC auf die LLC auf Grundlage eines fremdüblichen Vertragswerks.
Schritt 3: Anmietung eines Büros in Panama und Registrierung einer ordnungsgemäßen lokalen Betriebsstätte.
Schritt 4: Eröffnung eines US-Geschäftskontos sowie Anbindung internationaler FinTechs mit Euro-Konten. Dadurch wurden schnelle und kostengünstige Zahlungsströme sowohl aus Europa als auch nach Panama ermöglicht.
Schritt 5: Geordnete Liquidation der Belize IBC nach Abschluss der Vermögensübertragung.
Schritt 6: Abschluss rechtssicherer Verträge mit freien Mitarbeitern in Panama unter Berücksichtigung der lokalen Vorgaben zur Vermeidung einer Scheinselbstständigkeit.
Schritt 7: Übertragung des internationalen Immobilienvermögens auf eine privatnützige Stiftung nach panamaischem Recht. Die Stiftung bündelt sämtliche Immobilien in einer anerkannten juristischen Person und schafft Vermögensschutz über mehrere lateinamerikanische Jurisdiktionen hinweg.
Schritt 8: Erstellung einer Transfer-Pricing-Studie zur eindeutigen Abgrenzung des Gewinnanteils der panamaischen Betriebsstätte. Der übrige operative Gewinn verbleibt unter Anwendung des Territorialsteuerprinzips außerhalb der panamaischen Besteuerung..
5. Ergebnis
| Kennzahl | Vor der Optimierung | Nach der Optimierung |
|---|---|---|
| Bankfähigkeit | Stark eingeschränkt | Internationale Bank- und FinTech-Anbindung |
| Zahlungsverkehr | Langsam, teuer und häufig blockiert | Schnelle internationale Zahlungsströme |
| Operative Struktur | Offshore-Gesellschaft ohne Substanz | Betriebsstätte mit lokaler Infrastruktur |
| Vermögensschutz | Immobilien im Privatvermögen | Bündelung in panamaischer Privatstiftung |
| Steuerstruktur | Historisch gewachsen | Territorialsteuerprinzip mit TP-Dokumentation |
| Rechtssicherheit | Abhängigkeit von externer Kanzlei | Vollständig kontrollierbare Unternehmensstruktur |
Fazit: Die historisch gewachsene Offshore-Struktur wurde durch ein international bankfähiges und operativ belastbares Setup ersetzt. Die Kombination aus US LLC, lokaler Betriebsstätte in Panama und einer panamaischen Privatstiftung beseitigte die bestehenden Bank- und Compliance-Probleme, schuf eine rechtssichere Organisationsstruktur für das operative Geschäft und gewährleistete zugleich langfristigen Vermögensschutz für das internationale Immobilienportfolio. Durch die klare Transfer-Pricing-Struktur und das Territorialsteuerprinzip konnte die steuerliche Effizienz dauerhaft erhalten werden.
